Οι Αμερικανοί υψηλού εισοδήματος πληρώνουν τους περισσότερους φόρους εισοδήματος, αλλά αρκούν για να είναι «δίκαιοι»;
Η περίοδος προθεσμίας φόρου δεν είναι η αγαπημένη εποχή πολλών ανθρώπων του έτους, αλλά οι περισσότεροι Αμερικανοί είναι εντάξει με το ποσό του φόρου που πληρώνουν. Αυτό που ενοχλούν οι άλλοι, ή δεν πληρώνουν, τους ενοχλεί.
Ακριβώς πάνω από τους μισούς (54%) των Αμερικανών που ερωτήθηκαν το φθινόπωρο από το Pew Research Center δήλωσαν ότι πληρώνουν για το σωστό ποσό σε φόρους, λαμβάνοντας υπόψη τι λαμβάνουν από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, έναντι 40% που δήλωσαν ότι πληρώνουν περισσότερα από το δίκαιο μερίδιό τους. Αλλά σε μια ξεχωριστή έρευνα του Κέντρου για το 2015, περίπου έξι στους δέκα Αμερικανούς δήλωσαν ότι ενοχλήθηκαν πολύ από το αίσθημα ότι «μερικοί πλούσιοι άνθρωποι» και «ορισμένες εταιρείες» δεν πληρώνουν το δίκαιο μερίδιό τους.
Είναι αλήθεια ότι οι εταιρείες χρηματοδοτούν μικρότερο μερίδιο των συνολικών κυβερνητικών επιχειρήσεων από ό, τι στο παρελθόν. Κατά το οικονομικό έτος 2015, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση συγκέντρωσε 343,8 δισεκατομμύρια δολάρια από εταιρικούς φόρους εισοδήματος, ή 10,6% των συνολικών εσόδων της. Τη δεκαετία του 1950, ο εταιρικός φόρος εισοδήματος δημιουργούσε μεταξύ ενός τετάρτου και ενός τρίτου των ομοσπονδιακών εσόδων (αν και οι φόροι μισθοδοσίας έχουν αυξηθεί σημαντικά κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου).
Ούτε τα έσοδα από εταιρικούς φόρους συμβαδίζουν με τη συνολική ανάπτυξη της οικονομίας των ΗΠΑ. Το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν προσαρμοσμένο στον πληθωρισμό αυξήθηκε κατά 153% από το 1980, ενώ οι φορολογικές εισπράξεις προσαρμοσμένες στον πληθωρισμό ήταν 115% υψηλότερες τη χρήση 2015 από ό, τι στη χρήση 1980, σύμφωνα με το Bureau of Economic Analysis. Υπήρξαν πολλά σκαμπανεβάσματα κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, καθώς οι εταιρικές φορολογικές εισπράξεις τείνουν να αυξάνονται κατά τη διάρκεια των επεκτάσεων και να πέφτουν σε ύφεση. Για το οικονομικό έτος 2007, για παράδειγμα, οι εταιρικοί φόροι έφτασαν τα 370,2 δισεκατομμύρια δολάρια (σε τρέχοντα δολάρια), μόνο για να μειωθούν στα 138,2 δισεκατομμύρια δολάρια το 2009, καθώς οι επιχειρήσεις αισθάνθηκαν τον αντίκτυπο της Μεγάλης Ύφεσης.
Οι εταιρείες απασχολούν επίσης τάγματα φορολογικών δικηγόρων για να βρουν τρόπους για να μειώσουν τους φορολογικούς λογαριασμούς τους, από τη διακίνηση εισοδήματος μέσω θυγατρικών σε χώρες με χαμηλό φόρο έως τη μετακίνηση στο εξωτερικό εντελώς, σε αυτό που είναι γνωστό ως εταιρική αντιστροφή (μια πρακτική που το Υπουργείο Οικονομικών κινήθηκε για να αποθαρρύνει) .
Αλλά στο Tax Land, η γραμμή μεταξύ εταιρειών και ανθρώπων μπορεί να είναι ασαφής. Ενώ οι περισσότερες μεγάλες εταιρείες («C εταιρείες» σε φορολογική γλώσσα) πληρώνουν σύμφωνα με τους εταιρικούς φορολογικούς νόμους, πολλά άλλα είδη επιχειρήσεων - μοναδικές εταιρείες, εταιρικές σχέσεις και στενές εταιρείες “S εταιρείες” - εμπίπτουν στον ατομικό κωδικό φόρου εισοδήματος, επειδή τα κέρδη τους και οι απώλειες μεταφέρονται σε άτομα. Και από τη σχεδίαση, οι πλουσιότεροι Αμερικανοί πληρώνουν το μεγαλύτερο μέρος των συνολικών ατομικών φόρων εισοδήματος της χώρας.
Το 2014, άτομα με προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ή AGI, άνω των 250.000 $ πλήρωσαν λίγο περισσότερο από το ήμισυ (51,6%) όλων των μεμονωμένων φόρων εισοδήματος, αν και αντιπροσώπευαν μόνο το 2,7% όλων των επιστροφών που κατατέθηκαν, σύμφωνα με την ανάλυση των προκαταρκτικών δεδομένων IRS. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής τους (οι συνολικοί φόροι που καταβλήθηκαν διαιρούμενο με το σωρευτικό AGI) ήταν 25,7%. Αντίθετα, τα άτομα με εισοδήματα κάτω των 50.000 $ αντιπροσώπευαν το 62,3% όλων των μεμονωμένων δηλώσεων που κατατέθηκαν, αλλά πλήρωσαν μόλις το 5,7% των συνολικών φόρων. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής τους ήταν 4,3%.
Οι σχετικές φορολογικές επιβαρύνσεις που βαρύνουν διαφορετικές ομάδες εισοδήματος αλλάζουν με την πάροδο του χρόνου, λόγω τόσο των οικονομικών συνθηκών όσο και των συνεχώς μεταβαλλόμενων διατάξεων της φορολογικής νομοθεσίας. Για παράδειγμα, χρησιμοποιώντας πιο ολοκληρωμένα δεδομένα IRS που καλύπτουν φορολογικά έτη 2000 έως 2011, διαπιστώσαμε ότι οι άνθρωποι που πραγματοποίησαν μεταξύ 100.000 $ και 200.000 $ πλήρωσαν το 23,8% της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης το 2011, από 18,8% το 2000. Φίλτρα στα $ 50.000 έως- Όμιλος 75.000 $, από την άλλη πλευρά, πλήρωσε το 12% της συνολικής ευθύνης το 2000, αλλά μόνο το 9,1% το 2011. (Τα στοιχεία φορολογικής υποχρέωσης περιλαμβάνουν μερικούς φόρους, όπως ο φόρος αυτοαπασχόλησης και ο «φόρος νταντά», που συνήθως πληρώνουν μαζί με τους φόρους εισοδήματός τους.)
Συνολικά, οι μεμονωμένοι φόροι εισοδήματος αντιπροσώπευαν λίγο λιγότερο από το μισό (47,4%) των κρατικών εσόδων, ένα μερίδιο που ήταν περίπου σταθερό από τον Β 'Παγκόσμιο Πόλεμο. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση συγκέντρωσε 1,54 τρισεκατομμύρια δολάρια από μεμονωμένους φόρους εισοδήματος το οικονομικό έτος 2015, καθιστώντας την τη μοναδική πηγή εσόδων της εθνικής κυβέρνησης. (Άλλες πηγές ομοσπονδιακών εσόδων περιλαμβάνουν τους φόρους εισοδήματος των εταιρειών, τους φόρους μισθοδοσίας που χρηματοδοτούν την Κοινωνική Ασφάλιση και τη Medicare, τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, όπως εκείνοι για τη βενζίνη και τα τσιγάρα, τους φόρους περιουσίας, τους δασμούς και τις πληρωμές από την Ομοσπονδιακή Τράπεζα.) Μέχρι τη δεκαετία του 1940, όταν Ο φόρος εισοδήματος επεκτάθηκε για να βοηθήσει στη χρηματοδότηση της πολεμικής προσπάθειας, γενικά μόνο οι πολύ πλούσιοι το πλήρωσαν.
Από τη δεκαετία του 1970, το τμήμα των ομοσπονδιακών εσόδων που έχει αυξηθεί περισσότερο είναι ο φόρος μισθοδοσίας - εκείνα τα στοιχεία γραμμής στο στέλεχος πληρωμής που πηγαίνουν για πληρωμή για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare. Για τους περισσότερους ανθρώπους, στην πραγματικότητα, οι φόροι μισθοδοσίας παίρνουν ένα μεγαλύτερο δάγκωμα από τον μισθό τους από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Γιατί; Ο παρακρατούμενος φόρος κοινωνικής ασφάλισης 6,2% ισχύει μόνο για μισθούς έως 118.500 $. Για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος που κερδίζει 40.000 $ θα πληρώσει 2.480 $ (6,2%) σε φόρο Κοινωνικής Ασφάλισης, αλλά ένα στέλεχος που κερδίζει 400.000 $ θα πληρώσει 7,347 $ (6,2% των 118,500 $), με πραγματικό ποσοστό μόλις 1,8%. Αντίθετα, ο φόρος Medicar 1,45% δεν έχει ανώτατο όριο και στην πραγματικότητα οι υψηλόμισθοι πληρώνουν επιπλέον 0,9%.
Όλοι πλην του 20% των αμερικανικών οικογενειών με τις υψηλότερες αποδοχές πληρώνουνπερισσότεροστους φόρους μισθοδοσίας παρά στους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος, σύμφωνα με ανάλυση του Υπουργείου Οικονομικών.
Ωστόσο, αυτή η ανάλυση επιβεβαιώνει ότι, αφού συνυπολογιστούν όλοι οι ομοσπονδιακοί φόροι, το αμερικανικό φορολογικό σύστημα στο σύνολό του είναι προοδευτικό. Το κορυφαίο 0,1% των οικογενειών πληρώνει το ισοδύναμο του 39,2% και το κάτω 20% έχει αρνητικούς φορολογικούς συντελεστές (δηλαδή, λαμβάνουν περισσότερα χρήματα από την κυβέρνηση με τη μορφή επιστρεφόμενων πιστώσεων φόρου από ό, τι πληρώνουν σε φόρους).
Φυσικά, οι άνθρωποι μπορούν και θα διαφέρουν ως προς το εάν οποιοδήποτε από αυτά αποτελεί ένα «δίκαιο» φορολογικό σύστημα. Ανάλογα με την πολιτική τους και τις προσωπικές τους καταστάσεις, ορισμένοι θα υποστήριζαν μια πιο απότομη προοδευτική δομή, άλλοι για μια πιο κολακευτική. Η εξεύρεση της σωστής ισορροπίας μπορεί να είναι δύσκολη μέχρι το σημείο της αδυναμίας: Όπως είπε ο Jean-Baptiste Colbert, υπουργός Οικονομικών του Louis XIV: «Η τέχνη της φορολογίας συνίσταται στην απομάκρυνση της χήνας ώστε να αποκτήσει τη μεγαλύτερη δυνατή ποσότητα φτερών με τη μικρότερη δυνατή ποσότητα συριγμού. '
Σημείωση: Αυτή είναι μια ενημέρωση προηγούμενης δημοσίευσης που δημοσιεύθηκε στις 24 Μαρτίου 2015.
